Aylık Mağaza Faturalarının KDV Tevkifatına Tabi Tutulması Nedir?
"35 Seri No.lu Katma Değer Vergisi (KDV) Genel Uygulama Tebliği'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ" uyarınca kurumsal üyeliklere ait aylık mağaza fatura KDV'lerinin tevkifata tabi tutulma işlemidir. Tevkifata tabi tutulan faturalarda KDV tutarının 7/10'u şirketimizce tahsil edilerek Gelir İdaresi Başkanlığı'na iletilecek olup kalan 3/10'luk tutar mağaza tarafından ilgili ay için yapılacak olan KDV beyanına bırakılacaktır. Bir başka ifade ile %20'lik KDV tutarı için (tutarın 7/10'u olan) %14'ü şirketimize ödenecektir. Kalan %6'lık kısmı ise ilgili ay için mağaza KDV beyanına bırakılacaktır.
Tevkifata Tabi Tutulmayan Faturalarda KDV Nasıl Görülür?
Tevkifata tabi tutulmayan faturalarda KDV'lerin tamamı fatura dip toplamına yansıtılacaktır. %20'lik KDV tutarı için bu tutarın tamamı KDV değeri olarak faturaya yansıtılır.
Hangi Durumlarda Faturam Tevkifata Tabi Tutulur?
Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan edinilen bilgilere göre KDV mükellefi olduğunuzun tespit edilmesi, mağazanızın faal olması ve o ayki faturanızın KDV tevkifat sınırını geçmiş olması durumlarında aylık mağaza faturanızdaki KDV'niz tevkifata tabi tutulur. KDV tevkifat sınırı 2025 yılı için fatura toplam tutarı için 9.900 TL olarak belirlenmiştir. Bu sınır, resmi kurumlarca yılda bir veya daha fazla yenilenebilir. Sınır altında kalan faturalara KDV tevkifat işlemi uygulanmaz.
KDV Mükellefiyeti Nasıl Tespit Edilir?
Ticari, Zirai veya Serbest Meslek kazancı olan şahıs şirketleri ve tüzel kişiliğe sahip sermaye şirketleri, yapılan sorgulamada faal olması halinde, KDV mükellefi olarak değerlendirilir.
Faturamın Tevkifata Tabi Tutulduğunu Nasıl Öğrenirim?
Kesilen faturada faturanın tevkifata tabi tutulduğu bilgisi yer alır. Fatura dip toplamına yansıtılmayan 3/10'luk KDV'nin ilgili ay için yapılacak KDV beyanı ile beyan edilmesi gerektiği ayrıca gösterilir. (%20'lik KDV diliminin 3/10'u toplam matrahın %6'sı olarak görünecektir)
Faturamın Tevkifata Tabi Olması/Olmaması Gerektiğini Düşünüyorum. Ne Yapmalıyım?
Faturanıza itiraz ederek tekrar değerlendirilmesini sağlayabilirsiniz. Değerlendirme, Gelir İdaresi Başkanlığı'ndan alınan mağazanın “KDV mükellefiyeti bilgisi” ve “fatura tutarınızın tevkifat sınırını” geçmesine göre yapılacaktır. Bu şartları sağlayan faturalar yasal olarak tevkifata tabi tutulmaktadır, sağlamayan faturalar ise tevkifatsız olarak faturalanmaktadır.
Hangi kategorilerde geçerli?
Tüm kategorilerdeki kurumsal mağazalara ait aylık mağaza faturaları için geçerlidir.